资本利得税：在财政部长Nirmala Sitharaman于联邦预算中宣布将长期资本利得税从20%的指数化福利降低至12.5%的无指数化福利后，2024年财政法案提出了一项修正案。该修正案允许纳税人在当年7月23日之前取得的土地、建筑物等不动产转让时，选择对自己更有利的税率。
这项修正案还包括最近推出的针对7月23日之前物业交易的祖父条款。2024年7月23日，财政部长西塔拉曼提出了2024年财政法案(第2号)。经过修订，该法案于2024年8月6日由人民院通过。
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随着房地产行业的复苏，印度共同基金协会(AMFI)要求中央政府恢复债务共同基金的指数化福利。此外，AMFI还在倡导延长与这些福利相关的祖父条款，拟议的延长时间表为2024年7月。
包括共同基金行业在内的各个金融部门对联邦预算中所有资产类别的指数化福利的追溯性取消表示担忧。在政府决定部分撤销对房地产交易指数化优惠的取消后，AMFI重申了对债务共同基金类似延长保护的请求。
债务基金的资本利得税
AMFI概述了一些严重的问题和可能产生的后果，追溯执行修改资本利得税。一个主要关注的领域是截至2023年3月31日，分配给债务证券或货币市场工具敞口超过65%的基金的投资。在2023年3月31日之后进行的债务工具分配低于65%的计划的投资将面临2023年联邦预算通过的规定。同样，在2024年7月22日之后进行的超过65%股权投资的计划的赎回也将受到更新指导方针的影响。
指数化是一种重要的方法，用于说明通货膨胀对资本资产成本的影响。通过调整资产的成本，指数化旨在反映自资产最初购买以来通货膨胀的影响。这一调整导致资本资产经通胀调整后的收购成本更高，随后导致净长期资本收益(LTCG)减少。
然而，值得注意的是，2023年预算取消了2023年4月1日或之后获得的债务共同基金的指数化福利。由于这一政策变化，从上述日期开始，债务共同基金的投资者将不再能够享受指数化的好处。
AMFI已要求对取消债务共同基金指数化福利的决定进行审查。或者，它建议政府考虑对这些基金的持有成本实施指数化，直到2024年7月23日。
此外，还提出了对相关基金种类的投资实行祖父条款的建议。该提案反映了2018年为股权投资制定的规定。这意味着，AMFI正在倡导祖父条款，以涵盖2023年之前的债务投资，并将债务分配超过65%的计划包括到2024年。
AMFI解释说，该提案强调了对债务共同基金投资者的重大影响，特别是那些依赖平均6%至8%长期回报率的投资者。取消指数化福利，再加上从2023年4月1日起按边际税率征税，已经给这些投资者造成了相当大的财务压力。
它认为，取消2023年3月31日之前进行的祖父级投资的指数化收益，将进一步不利于依赖这些回报获得财务安全的老年投资者。
在2024年联邦预算之前，专家们也表示，政府应该考虑从出售债务共同基金中恢复长期资本收益(LTCG)的指数化福利。与定期存款(FD)相比，这一措施可能会增强债务共同基金的吸引力。
“政府应该恢复指数化，因为它可以帮助投资者在一定程度上补偿每年徘徊在5%至6.5%之间的通货膨胀造成的损失。以许多债务型共同基金目前的回报率来看，由于拒绝指数化导致的更高税收，投资者的实际回报（扣除通胀和税收因素后）可能会变为负值，”CA Prakash Hegde表示。
“债务型共同基金成本的指数化优势被取消，促使投资者考虑将定期存款(fd)作为另一种投资选择。为了使债务型共同基金的投资更具吸引力，政府可以考虑恢复债务型共同基金长期资本收益的指数化收益，”安永印度税务合伙人Rama Karmakar说。
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